Открывая новый бизнес, предприниматели сталкиваются с важным вопросом: какую систему налогообложения выбрать — УСН или ОСНО? От правильного выбора зависит не только налоговая нагрузка, но и удобство ведения учета, работа с контрагентами и перспективы развития.
В этой статье разберемся, что лучше выбрать — УСН (упрощенная система налогообложения) или ОСНО (общая система налогообложения) — и для каких случаев каждая подходит.
Что такое УСН и ОСНО?
УСН (упрощенка) — это специальный налоговый режим, созданный для малого и среднего бизнеса. Он предлагает упрощенный учет, сниженные ставки налогов и минимум отчётности.
Есть два вида УСН:
- УСН «Доходы» — платите 6% с дохода.
- УСН «Доходы минус расходы» — платите 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами (ставка может отличаться в регионах).
ОСНО (общая система) — это стандартный режим налогообложения, автоматически применяемый по умолчанию. Предусматривает:
- НДС (обычно 20%)
- Налог на прибыль (25%) для юрлиц или НДФЛ (13%/15%) для ИП
- Налог на имущество
УСН или ОСНО — сравнение
| Критерий | УСН | ОСНО |
|---|---|---|
| Учёт | Упрощённый, без бухучёта (для ИП) | Обязательный бухучет |
| Ставки налогов | 6% или 15% | НДС + налог на прибыль/НДФЛ + имущество |
| Отчётность | Упрощённая, реже сдаётся | Подробная, более частая |
| Работа с НДС | НДС не начисляется и не вычитается | Обязательный расчет и уплата |
| Контрагенты | Могут не принять без НДС | Удобно для B2B |
| Применимость | Малый бизнес, услуги, торговля | Крупный бизнес, экспорт, тендеры |
Когда выгоднее выбрать УСН?
УСН подойдет, если вы:
- Малый бизнес, стартап или ИП
- Работаете с физлицами (не важен НДС)
- Хотите минимум отчётности
- Не планируете вычеты по НДС
- Доходы — до 450 млн руб. в год (лимит 2025 г.)
- Штат — не более 130 сотрудников
- Остаточная стоимость основных средств-200 млн. руб.
Примеры:
- Салон красоты
- Магазин на маркетплейсе
- Онлайн-услуги, IT-фрилансер
Когда лучше выбрать ОСНО?
ОСНО подойдет, если вы:
- Планируете работать с юридическими лицами (они часто требуют счёт с НДС)
- Участвуете в тендерах, госзакупках
- Получаете НДС к вычету (например, при крупных закупках)
- Планируете выход на экспорт
- Ожидаете масштабирование бизнеса
Примеры:
- Производственные компании
- Оптовая торговля
- IT-компания с юрлицами-клиентами
Как выбрать систему налогообложения при регистрации?
- Оцените свою бизнес-модель и клиентов.
Если большинство клиентов — физлица, УСН может быть выгоднее.
- Посчитайте потенциальные доходы и расходы.
При высоких подтвержденных расходах выгодна УСН 15%, при низких — УСН 6%.
- Проанализируйте потребность в НДС.
Если важны входящий НДС и вычеты — ОСНО.
- Подумайте о будущем.
Возможно, сейчас УСН удобнее, но через год бизнес вырастет и придется переходить на ОСНО.
- Консультация с бухгалтером — обязательна.
Индивидуальный расчёт часто показывает неожиданные результаты.
Вывод
УСН — отличный выбор для малого бизнеса, который хочет сэкономить на налогах и упростить учет.
ОСНО — подходит тем, кто работает с юрлицами, участвует в тендерах и планирует развитие с вычетами по НДС.
Важно: при регистрации бизнеса УСН нужно выбрать сразу — иначе по умолчанию вы будете на ОСНО.
Ищете помощь в выборе налогового режима или расчётах?
Обратитесь к нам — мы поможем сделать правильный выбор с учетом всех нюансов!
