УСН (упрощенная система налогообложения) — популярный налоговый режим среди малого и среднего бизнеса в России. Несмотря на его простоту по сравнению с общей системой налогообложения, у предпринимателей часто возникают вопросы по поводу учета авансов, материалов и арендных расходов. В этой статье разберем, как правильно учитывать эти затраты на УСН с целью соблюдения законодательства и оптимизации налоговой нагрузки.
Что такое УСН и как работает учёт доходов и расходов
УСН делится на два вида:
- УСН «Доходы» — ставка 6%, налог рассчитывается с поступлений.
- УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% (может отличаться в регионах), налог уплачивается с разницы между доходами и подтвержденными расходами.
Для корректного расчета налоговой базы важно понимать, когда и как признаются доходы и расходы.
Как учитывать авансы на УСН
УСН «Доходы»
- Аванс = Доход. Получение предоплаты за товары или услуги признаётся доходом в день поступления денежных средств.
- Важно: даже если услуга еще не оказана, налог с аванса платится.
УСН «Доходы минус расходы»
- Аванс = Доход, но расходы позже. Доход учитывается в момент поступления аванса. Но расходы признаются только после отгрузки или оказания услуги и при наличии подтверждающих документов.
💡 Совет: если часто получаете авансы, будьте готовы к временному увеличению налоговой базы, особенно при УСН 15%.
Учет материалов на УСН
Какие материалы можно учитывать в расходах
На УСН 15% разрешается списывать стоимость:
- сырья,
- комплектующих,
- хозяйственных и производственных материалов.
Условия для признания расходов:
- Факт оплаты — без оплаты учесть расход нельзя.
- Факт использования — материал должен быть передан в производство (отразите в учете).
- Наличие документов:
- договор поставки,
- счёт и акт приема-передачи,
- платежные документы (платежка, чек),
- складская накладная.
✅ Пример:
Вы купили дерево для мебели 5 мая, оплатили 6 мая, а передали в производство 10 мая. Расход признается 10 мая.
Как учитывать аренду на УСН
УСН «Доходы»
- Расходы не учитываются. Вы просто платите налог с доходов.
УСН «Доходы минус расходы»
- Аренда — это расход, если:
- заключен договор аренды,
- платежи произведены,
- есть подтверждающие документы (договор, акты, платежки).
🔹 Расход признается в день оплаты аренды, даже если аренда оплачена наперёд.
Важно:
- Если арендодатель — ИП без НДС, вы можете платить по упрощенке без проблем.
- Если арендодатель юрлицо с НДС, обязательно проверьте, как вы отражаете НДС в документах. В общем случае, при УСН НДС не принимается к вычету, а признается в расходах.
Полезные советы по учёту
- Ведите учет доходов и расходов в специальной Книге учёта.
- Сохраняйте все первичные документы: чеки, акты, накладные, договоры.
- Используйте онлайн-бухгалтерию или 1С — это упростит процесс и снизит риск ошибок.
- Если не уверены, проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.
Частые ошибки, которых стоит избегать
❌ Не учитываете расходы без оплаты.
❌ Не собираете документы.
❌ Признаёте аванс как расход, а не как доход.
❌ Ошибаетесь в датах признания расходов.
Заключение
Правильный учет авансов, материалов и аренды на УСН позволяет не только избежать штрафов, но и снизить налоговую нагрузку. Следуйте правилам признания расходов и доходов, своевременно оформляйте документы и не бойтесь обращаться к специалистам.