КАЛЬКУЛЯТОР стоимости бухгалтерских услуг

Рассчитать стоимость бухгалтерского сопровождения в Москве.
Аутсорсинг бухгалтерских услуг. Выгодные цены. Надежность.

Как учитывать авансы, материалы и аренду на УСН

Как учитывать авансы, материалы и аренду на УСН

УСН (упрощенная система налогообложения) — популярный налоговый режим среди малого и среднего бизнеса в России. Несмотря на его простоту по сравнению с общей системой налогообложения, у предпринимателей часто возникают вопросы по поводу учета авансов, материалов и арендных расходов. В этой статье разберем, как правильно учитывать эти затраты на УСН с целью соблюдения законодательства и оптимизации налоговой нагрузки.

Что такое УСН и как работает учёт доходов и расходов

УСН делится на два вида:

  • УСН «Доходы» — ставка 6%, налог рассчитывается с поступлений.
  • УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% (может отличаться в регионах), налог уплачивается с разницы между доходами и подтвержденными расходами.

Для корректного расчета налоговой базы важно понимать, когда и как признаются доходы и расходы.

Как учитывать авансы на УСН

УСН «Доходы»

  • Аванс = Доход. Получение предоплаты за товары или услуги признаётся доходом в день поступления денежных средств.
  • Важно: даже если услуга еще не оказана, налог с аванса платится.

УСН «Доходы минус расходы»

  • Аванс = Доход, но расходы позже. Доход учитывается в момент поступления аванса. Но расходы признаются только после отгрузки или оказания услуги и при наличии подтверждающих документов.

💡 Совет: если часто получаете авансы, будьте готовы к временному увеличению налоговой базы, особенно при УСН 15%.

Учет материалов на УСН

Какие материалы можно учитывать в расходах

На УСН 15% разрешается списывать стоимость:

  • сырья,
  • комплектующих,
  • хозяйственных и производственных материалов. 

Условия для признания расходов:

  1. Факт оплаты — без оплаты учесть расход нельзя.
  2. Факт использования — материал должен быть передан в производство (отразите в учете).
  3. Наличие документов: 
    • договор поставки,
    • счёт и акт приема-передачи,
    • платежные документы (платежка, чек),
    • складская накладная.

✅ Пример:
Вы купили дерево для мебели 5 мая, оплатили 6 мая, а передали в производство 10 мая. Расход признается 10 мая.

Как учитывать аренду на УСН

УСН «Доходы»

  • Расходы не учитываются. Вы просто платите налог с доходов.

УСН «Доходы минус расходы»

  • Аренда — это расход, если:

    • заключен договор аренды,
    • платежи произведены,
    • есть подтверждающие документы (договор, акты, платежки).

🔹 Расход признается в день оплаты аренды, даже если аренда оплачена наперёд.

Важно:

  • Если арендодатель — ИП без НДС, вы можете платить по упрощенке без проблем.
  • Если арендодатель юрлицо с НДС, обязательно проверьте, как вы отражаете НДС в документах. В общем случае, при УСН НДС не принимается к вычету, а признается в расходах.

Полезные советы по учёту

  • Ведите учет доходов и расходов в специальной Книге учёта.
  • Сохраняйте все первичные документы: чеки, акты, накладные, договоры.
  • Используйте онлайн-бухгалтерию или 1С — это упростит процесс и снизит риск ошибок.
  • Если не уверены, проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом. 

Частые ошибки, которых стоит избегать

❌ Не учитываете расходы без оплаты.
❌ Не собираете документы.
❌ Признаёте аванс как расход, а не как доход.
❌ Ошибаетесь в датах признания расходов.

Заключение

Правильный учет авансов, материалов и аренды на УСН позволяет не только избежать штрафов, но и снизить налоговую нагрузку. Следуйте правилам признания расходов и доходов, своевременно оформляйте документы и не бойтесь обращаться к специалистам.

Предыдущая запись
УСН или ОСНО: Как выбрать систему налогообложения для нового бизнеса

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Заполните поле
Заполните поле
Пожалуйста, введите корректный адрес email.
Вы должны согласиться с условиями для продолжения